圖說:網路截取

2022年4月19日

美國各地的納稅人都被要求在今年的4月18日前提交聯邦納稅申報表。而與此同時，美國國稅局(IRS)卻面臨一些的難題，包括大量積壓的納稅申報、人員短缺和資金不確定性。

美國稅務機關狀況不佳已不是什麼秘密。它所面臨的麻煩背後的原因也不是什麼秘密。國稅局的預算在過去十年中被砍去了18%，而且一個長達多年的招聘凍結意味著，隨著經驗豐富的審計人員和其他專業人員退休，接替他們職位的人才儲備正在枯竭。

該機構面臨著去年提交的700多萬份尚未處理的申報表。拜登政府估計，美國最富有人群每年拖欠的約為6000億美元的稅款因為該機構沒有人力審計納稅申報表是否符合基本的稅法而未徵收。

此外，資金削減也讓美國國稅局在科技領域落後。機構員工必須人工輸入紙質稅表上的信息，儘管有技術能讓這個過程自動化。

大流行病增加了責任

2020年新冠病毒大流行的到來給該機構帶來了一系列全新的挑戰。除了必須應對防疫封閉措施外，它還被賦予了管理大部分救濟工作的任務，包括發放刺激經濟的支票，後來又要管理可退款的育兒稅收抵免的實施，每月給數百萬美國人發送款項。

“我們的體系面臨的難以置信的挑戰在於我們對它的要求有多高，” 威廉姆斯學院經濟學教授威廉·金特里(William Gentry)對美國之音表示。“我們不只是要求它籌集收入。我們要求它承擔各種社會職能。”

該機構本財年的預算終於有所增加，從上一年的略低於120億美元增至126億美元。但由於對它未來的預算前景不確定，國稅局局長查爾斯·P·雷蒂格(Charles P. Rettig)警告議員說，國稅局很難制定長期計劃。

國際比較

專家說，儘管美國國稅局在美國公民看來可能問題重重，但它比世界上許多國家的稅務機關還是更有效率得多。跟發展中國家相比尤其如此，這些國家處理像全國性的所得稅評估這樣複雜事務的行政能力是有限的。

華盛頓智庫稅務基金會(Tax Foundation)的執行副總裁丹尼爾·邦恩(Daniel Bunn)對美國之音說，在許多發展中國家，政府幾乎不可能以一種有效的方式來跟踪經濟活動，無法有效徵收個人所得稅。

他說：“現金經濟、灰色經濟或黑市——不管你用什麼術語，都有相當數量的活動。”

因為政府只能對他們可以衡量的東西征稅，所以許多發展中國家依靠對成熟企業徵稅，使這部分的稅在總收入中佔據比美國等國家更高的份額。邦恩說，發達國家對工商界徵收的稅僅佔其總稅收收入的9%左右，但發展中國家的平均水平約為16%。

消費稅

美國聯邦稅收體系的一個獨特之處在於它的構成缺乏消費稅部分。大多數其他國家——無論是發達國家還是發展中國家——都採用增值稅(VAT)制度，該制度在商品和服務的每個生產階段增加了對商品和服務的稅收。

金特里說：“由於歷史原因，我們把消費稅——你在收銀機上支付的稅——通過零售稅留給了各州。”

增值稅被認為比個人所得稅更有效，因此，經濟學家經常對美國缺乏增值稅感到沮喪。

“它們較少扭曲經濟活動，因為它們不影響投資，” 美國稅收政策研究所(Tax Policy Institute)高級研究員桑頓·馬西森(Thornton Matheson)對美國之音說。“他們不向企業利潤徵稅，所以不會影響投資。他們可以影響有關勞工的決策，但一般來說，增值稅比像個人所得稅、工資稅和社會保障稅這樣的勞動稅更有效率。”

行政管理“噩夢”

儘管專家們相信增值稅是美國提高稅收的更好方式，但他們也承認，如果要採納增值稅，那需要付出巨大的政治努力。

除了找到方法來替代或重新分配已分配給各州的消費稅收入之外，還需要對多年來發展起來的不同體系進行合理化。一些州沒有銷售稅，而其他州對不同的東西征稅。

“這需要協調所有的州，而他們不想協調，” 金特里說。“新罕布什爾州沒有銷售稅。田納西州對食物徵稅，但馬薩諸塞州不對食物徵稅。所以，有很多複雜的選擇。”

他補充說，“然後你開始在網上銷售商品，這就開始變成一場噩夢。”